年报申报即将结束，还没来得及取得的发票如何处理

来源：长宁注册公司  时间：2018-01-29 09:32:19

　　年报申报已过了一大半，还没来得及取得的发票对申报有影响吗？近期很多纳税人都咨询到这个问题。

　　如：2016年度发生的个别成本及费用，现在都还没拿到发票，这对到时的汇算清缴时还能做税前扣除吗？或是要不要拿其他收据代替呢？提醒大家，此情况，先不要着急，可根据不同情况具体分析，找到相应的解决方法。

　　一、在汇算清缴前可取得有效凭证的情况

　　根据关于企业提供有效凭证问题的相关规定：企业在本年度实际发生的成本、费用，由于某种原因没来得及取得有效凭证的，可在预缴季度所得税时，按账面发生金额进行核算；到汇算清缴时补充即可。

　　简单的说，企业能在汇算清缴前取得有效凭证的，可以正常做税前扣除处理，反之，不能扣除。

　　二、能在汇算清缴后取得有效凭证的前提

　　根据《国家税务总局公告关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题 》及 《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定：企业以前年度发生的成本、费用，应在企业所得税前扣除，而未扣除或者少扣除的支出做出专项申报及说明后，准予追补计算扣除，追补确认期限不得超过5年。

　　以上原因多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可保留递延抵扣或申请退税。

　　总的来说，就是在五年内能够取得有效凭证的支出，可以追补到项目发生年度扣除；有多缴的企业所得税税款，可以用来抵扣企业所得税应纳税款或申请退税。

　　年报申报即将结束，还没来得及取得的发票如何处理的内容就是这样，如有您有什么疑问或者更多关于年报申报即将结束，还没来得及取得的发票如何处理的细节内容，可以和小编一起讨论哦，另外我们还准备了其他关于中小企业服务的行业知识，等待您的发掘，关于注册公司和其他中小企业服务的最新最热资讯，可以在知识库中查看。